Exercice de comptabilité sur les travaux d’inventaire
Cet exercice corrigé de comptabilité porte sur : Les travaux d’inventaire, opérations financières à long terme et états de synthèses.
L’entreprise « SETINFO «, spécialisée dans la fabrication des articles informatiques, effectue certains travaux d’inventaire au titre de l’exercice 2013. Vous disposez des documents et informations suivants :
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2013
Immobilisations amortissables
Créances, titres et autres informations
1. Créances clients (Taux de TVA 20%)
2. Titres et valeurs de placement
Remarque :
L’avis de crédit bancaire n° 6254, non enregistré, relatif à la cession des titres et valeurs de placement mentionne un prix de vente unitaire de 160 DH, des commissions bancaires hors taxes pour 1 000 DH et de la TVA au taux de 10%.
L’avis de crédit bancaire n° 6254, non enregistré, relatif à la cession des titres et valeurs de placement mentionne un prix de vente unitaire de 160 DH, des commissions bancaires hors taxes pour 1 000 DH et de la TVA au taux de 10%.
3. Autres informations
a. Le stock de matières premières, au 31/12/2013, est de 84 000 DH. Sa dépréciation est estimée à 5%.
b. Le 12/04/2013, l’entreprise a été condamnée à payer 12 800 DH au titre de l’unique amende pour laquelle elle avait constitué une provision non courante depuis 2011.
c. La consommation d’électricité au titre du mois de décembre 2013 est estimée à 1 400 DH (HT), TVA au taux de 14%. La facture correspondante ne sera reçue qu’en janvier 2014.
d. Le 28/12/2013 l’entreprise a livré des produits finis au client SABRI d’une valeur de 8 400 DH (HT), TVA au taux de 20%. La facture correspondante sera établie en janvier 2014.
b. Le 12/04/2013, l’entreprise a été condamnée à payer 12 800 DH au titre de l’unique amende pour laquelle elle avait constitué une provision non courante depuis 2011.
c. La consommation d’électricité au titre du mois de décembre 2013 est estimée à 1 400 DH (HT), TVA au taux de 14%. La facture correspondante ne sera reçue qu’en janvier 2014.
d. Le 28/12/2013 l’entreprise a livré des produits finis au client SABRI d’une valeur de 8 400 DH (HT), TVA au taux de 20%. La facture correspondante sera établie en janvier 2014.
États de synthèse
1. Extrait du tableau des amortissements Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013
2. Extrait du tableau des provisions Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013
(1)PPD : Provisions pour dépréciation
Opérations financières à long terme
L’acquisition de la machine WF a été financée par un emprunt indivis dont les caractéristiques sont :
Durée : 4 ans·
Taux d’intérêt annuel : 9 %·
Montant de l’annuité constante : 222 241,44 DH·
Échéance de la 1ère annuité : 01/10/2010·
Durée : 4 ans·
Taux d’intérêt annuel : 9 %·
Montant de l’annuité constante : 222 241,44 DH·
Échéance de la 1ère annuité : 01/10/2010·
Annexes à remplir :
Annexe n° 1 : extrait du plan d’amortissement de la machine xml
Annexe n° 2 : état des créances clients (tva au taux de 20%)
Annexe n° 3 : extrait de l’état des soldes de gestion (e.s.g)
Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013
Tableau de formation des résultats (t.f.r)
TRAVAIL À FAIRE
2. Remplir l’extrait du plan d’amortissement de la machine XML. Annexe n° 1
3. Calculer les dotations aux amortissements pour l’exercice 2013.
4. Enregistrer les dotations aux amortissements de l’exercice 2013
5. Passer au journal les écritures de régularisation relatives :
a. à la sortie de la machine WF ; justifier par les calculs
b. au retrait des frais de constitution.
a. à la sortie de la machine WF ; justifier par les calculs
b. au retrait des frais de constitution.
6. a. Compléter l’état des créances clients. Annexe n° 2
b. Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires relatives aux créances clients.
b. Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires relatives aux créances clients.
7. a. Calculer, pour l’exercice 2013, les provisions des titres et valeurs de placement.
b. Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux titres et valeurs de placement.
b. Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux titres et valeurs de placement.
8. Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux :
a. stocks ;
b. provisions pour risques et charges ;
c. charges et produits.
a. stocks ;
b. provisions pour risques et charges ;
c. charges et produits.
9. Compléter l’extrait de l’état des soldes de gestion. Annexe n° 3
10. a. Présenter la dernière ligne du tableau d’amortissement de l’emprunt. Justifier par les calculs
b. Calculer le montant de l’emprunt.
b. Calculer le montant de l’emprunt.
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